Nâng ngưỡng không chịu thuế lên 400 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh tự khai báo doanh thu

Đề xuất tăng mức doanh thu không chịu thuế lên 400 triệu đồng

Tại hội nghị thảo luận giải pháp hỗ trợ người nộp thuế do Cục Thuế (Bộ Tài chính) tổ chức chiều 19/6, bà Nguyễn Thị Thanh Hằng – Trưởng ban Chính sách thuế quốc tế, cho biết theo dự thảo Luật Quản lý thuế sửa đổi, từ ngày 1/1/2026, thuế khoán sẽ chính thức bị xóa bỏ. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ chuyển sang hình thức tự khai, tự nộp thuế, đồng thời phải thực hiện chế độ kế toán, sử dụng hóa đơn và chịu hậu kiểm của cơ quan thuế.

Theo định hướng chính sách quản lý thuế mới, từ năm 2026, ngành thuế sẽ phân loại hộ và cá nhân kinh doanh thành bốn nhóm dựa trên doanh thu để áp dụng các phương pháp quản lý phù hợp. Bốn nhóm được phân loại như sau: nhóm 1: doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm - không thuộc diện chịu thuế, nhóm 2: doanh thu từ 200 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm, nhóm 3: doanh thu từ 1-3 tỷ đồng/năm (với lĩnh vực nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng) và từ 1–10 tỷ đồng/năm (với lĩnh vực thương mại, dịch vụ) và nhóm 4: doanh thu trên 10 tỷ đồng/năm.

Hộ kinh doanh sẽ tự khai doanh thu; cơ quan thuế sẽ thực hiện hậu kiểm dựa trên dữ liệu giao dịch. Các trường hợp vi phạm sẽ bị xử phạt và ấn định thuế. Nhóm 1 và nhóm 2 được khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử, với lộ trình áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cho nhóm 2 dự kiến từ 2027–2028. Các hộ kinh doanh thuộc nhóm 3 và 4 sẽ bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khi bán lẻ.

Về chế độ kế toán, nhóm 1 và nhóm 2 chỉ cần ghi chép thu chi đơn giản theo mẫu của Bộ Tài chính; nhóm 3 áp dụng chế độ kế toán đơn giản; nhóm 4 thực hiện theo quy định tại Thông tư 88 của Bộ Tài chính.

Nhằm hỗ trợ hoạt động kinh doanh, ngành thuế cũng đề xuất nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân từ 200 triệu lên 400 triệu đồng/năm, đồng thời điều chỉnh tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo quy mô doanh thu của từng nhóm.

Về đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế, ngành thuế kiến nghị bỏ khái niệm “hộ kinh doanh”, chỉ còn “cá nhân kinh doanh”, sử dụng số định danh cá nhân của người đại diện làm mã số thuế để đảm bảo liên thông, đồng bộ dữ liệu. Đồng thời, đề xuất bỏ quy định miễn đăng ký kinh doanh trong một số trường hợp như hiện hành, nhằm tăng cường quản lý và thống kê chính xác các hộ, cá nhân kinh doanh trên toàn quốc.

Cục Thuế phối hợp doanh nghiệp công nghệ hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi số

Ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế, cho biết trong quá trình chuyển đổi từ thuế khoán sang hình thức kê khai thuế, cơ quan thuế sẽ phối hợp chặt chẽ với các doanh nghiệp công nghệ, đặc biệt là các công ty cung cấp giải pháp phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử. Việc này nhằm đánh giá nhu cầu thực tiễn của từng nhóm hộ, cá nhân kinh doanh theo ngành nghề, quy mô hoạt động, qua đó lựa chọn và thiết kế các gói dịch vụ phần mềm phù hợp, tối ưu về chi phí, dễ sử dụng và thuận tiện khi triển khai.

Ông Sơn nhấn mạnh, việc cá thể hóa các giải pháp theo từng phân khúc người nộp thuế sẽ giúp nâng cao hiệu quả tuân thủ, giảm gánh nặng hành chính, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi trong quá trình chuyển đổi số của khu vực kinh tế cá thể.

Tại hội nghị, đại diện Viettel cho rằng rào cản lớn nhất đối với hộ kinh doanh hiện nay là thiếu kiến thức về tài chính – kế toán, đặc biệt trong việc kê khai thuế. Việc phải thuê nhân sự hoặc sử dụng dịch vụ kế toán bên ngoài không chỉ làm tăng chi phí mà còn trở thành trở ngại trong quá trình chuyển đổi. Vì vậy, chính sách cần có lộ trình hỗ trợ đào tạo kiến thức tài chính cho hộ kinh doanh, đồng thời cung cấp các giải pháp công nghệ đơn giản, dễ tiếp cận và hỗ trợ tối đa người dùng.

Viettel cho biết các gói dịch vụ hiện tại đã đáp ứng nhu cầu của khoảng 80% hộ kinh doanh, với cam kết sẽ có thêm chính sách ưu đãi để đảm bảo mọi hộ kinh doanh đều có thể tiếp cận dịch vụ số. Tuy nhiên, doanh nghiệp cũng kiến nghị cần có chính sách miễn phí có thời hạn, tránh kéo dài hỗ trợ miễn phí nhiều năm để không tạo áp lực tài chính lên các đơn vị cung cấp dịch vụ.

Đại diện VNPT thông tin, đơn vị đã triển khai gói ứng dụng tiết kiệm, với chi phí chỉ tương đương một bát phở mỗi tháng nhưng tích hợp đầy đủ ba hệ thống phần mềm gồm: hóa đơn điện tử, chữ ký số và kế toán, đáp ứng nhu cầu thiết yếu của hộ kinh doanh.